U kan bepaalde kosten, verbonden aan de financiering en het gebruik van een bedrijfswagen, geheel of gedeeltelijk in mindering brengen van uw inkomsten.
Dankzij de fiscale aftrekbaarheid verlaagt uw belastbare basis en dus ook de vennootschapsbelasting.
Table of Contents
Wat komt in aanmerking voor fiscale aftrekbaarheid?
- De aankoop en de huur van de wagen
- De aankoop van elektriciteit (bij Plug-in Hybrides ook de brandstof)
- De uitgaven voor herstellingen en onderhoud
- De aankoop van een laadpaal
BIV en Verkeersbelasting
Bij aankoop van uw nieuwe wagen, betaalt u eenmalig een Belasting op Inverkeerstelling (BIV).
Dat terzijde, betaalt u jaarlijks ook nog een verkeersbelasting.
Hieronder vindt u een overzicht.
| Vlaams Gewest | Waals & Brussel Hoofdstedelijk Gewest | |
|---|---|---|
| Belasting op InVerkeerstelling (BIV) | vrijstelling voor 100% EV’s en zeer gunstige BIV bij Plug-in Hybride* | U betaalt voor een 100% elektrisch voertuig het minimumbedrag van €61,50 |
| Verkeersbelasting | U betaalt voor een 100% elektrisch voertuig het minimumbedrag van €61.50 | U betaalt voor een 100% elektrisch voertuig het minimumbedrag van €83.95 |
*100% vrijstelling van Plug-in Hybride voertuigen is enkel indien het voldoet aan de strenge voorwaarden – min. 0,5 kWH batterijcapaciteit per 100 kg wagengewicht en CO2 emissie (NEDC 2.0) = maximaal 42 gr/100km
Personen- en vennootschapsbelasting
De formule verloopt als volgende:
0,5% x coëfficiënt x gr CO2 g/km
De coëfficiënt hangt af van de motor:
- voor wagens met een dieselmotor of hybrides (brandstof en elektrisch): 1
- voor wagens op aardgas (<12fisc.Pk): 0,90
- voor wagens met een andere motor: 0,95
LET OP: FISCALE WIJZIGING VANAF 01/01/2023: De plug-in hybride zelf behoudt zijn huidige fiscale aftrekbaarheid, maar de brandstofkosten (benzine of diesel) zijn vanaf die datum nog maar voor 50% aftrekbaar.
Kostenaftrek voor ondernemingen (zelfstandigen, bedrijven) die (semi-)PUBLIEKE en slim gestuurde laadpalen installeren
- Tussen 01.09.2021 en 31.12.2022: verhoogde kostenaftrek van 200%
- Tussen 01.01.2023 en 31.08.2024: verhoogde kostenaftrek van 150%
Belastingvermindering voor particulieren bij nieuwe laadpalen aan of bij de woning
- Tussen 01.09.2021 en 31.12.2022 = 45% op de kosten
- Tussen 01.01.2023 en 31.12.2023 = 30% op de kosten
Het bedrag waarvoor een belastingvermindering kan worden verleend en waarop ze wordt berekend, is beperkt tot 1.500 euro per laadpaal en per belastingplichtige.
*Bron: Vlaanderen.be
De aftrekbaarheid van de brandstof en de elekriciteit volgt de aftrekbaarheid van de wagen.
OPGELET: vanaf 1/1/2023 wordt de aftrekbaarheid van de brandstof bij een PHEV herleid naar 50%.
Voordeel van Alle Aard (VAA)
Een voordeel van alle aard is een voordeel dat een werkgever of onderneming toekent aan een werknemer of bedrijfsleider (bv. een bedrijfswagen) en wordt beschouwd als een beroepsinkomen waarop belasting betaald moet worden. Het minimum VAA voor 2022 bedraagt € 1.400 per jaar.
De formule voor de VAA-berekening voor elektrische voertuigen is de volgende:
Cataloguswaarde x 4% x 6/7 x CO2-coëfficiënt x ouderdomspercentage
*Iedere begonnen maand telt als een volledige maand.
De werkgever daarentegen wordt niet van belastingen vrijgesteld. Hij moet de zogenaamde ‘verworpen uitgaven’ betalen die niet van de belastingen op de bedrijfsinkomsten kunnen worden afgetrokken. Die bedragen 40% indien de tank- en of laadkosten van de werkgever (gedeeltelijk) vergoed worden.
Total Cost of Ownership (TCO)
Total cost of ownership (TCO) is een financieel analysetool om de directe en indirecte kosten van een systeem of product te bepalen, zoals een bedrijfswagen bijvoorbeeld. De Total Cost of Ownership stelt dus de totaalkosten vast van het voertuig tijdens zijn gebruikscyclus.
De volgende elementen komen zeker voor in een TCO berekening:
De kostprijs heeft doorgaans het grootste aandeel in een TCO berekening.
Voor het aanschaffen van een leasewagen vraagt de leasingmaatschappij om een geldbedrag. De kosten voor deze lening worden doorgerekend in de leasetermijnen. Hoe lager de investering, des te lager is de rentecomponent.
Enkel bij aankoop van een wagen bekijken we de restwaarde na een bepaalde periode. In geval van Verhuur op Lange Termijn (Operationele Lease) moeten we hier geen rekening mee houden omdat de restwaarde reeds verrekend is in de huurprijs.
Elke wagen (ongeacht de brandstofsoort en/of het type aandrijving) verbruikt brandstof of elektriciteit. Dit element moeten we dus ook meenemen in de uiteindelijke kostprijs.
Op de brandstofkosten heeft de bestuurder een grote invloed. Naast het aantal kilometers zullen ook de rijstijl, keuze van brandstof en tankstation mee de kosten bepalen.
De operationele kosten zijn volledig afhankelijk van de gekozen looptijd en de jaarlijks gereden kilometers. Hieronder vallen onder andere de taksen van de wagen, pechverhelping onderweg, het onderhoud aan de wagen, bandenwissels en technische herstellingen die nodig zijn om de wagen operationeel te houden.
Bij een voertuig die door een werknemer zowel privé als professioneel gebruikt wordt, is VAA verplicht. Het VAA wordt doorgaans bekeken door de werknemer omdat deze belasting een rechtstreekse impact heeft op zijn of haar nettoloon, wat ook ten koste is van de werkgever.
De CO2 bijdrage, bekend als de bijdrage op het gebruik van een bedrijfsvoertuig voor persoonlijke doeleinden, is een forfaitair bedrag per maand dat afhankelijk is van de CO2-uitstoot en het type brandstof van het voertuig. Een CO2-bijdrage is enkel van toepassing voor personen met een werknemersstatuut, niet voor zelfstandigen. Dit is ook van toepassing indien de wagen geen CO2 uitstoot in het algemeen.
De CO2-uitstoot van de wagen bepaalt hoeveel de maandelijkse solidariteitsbijdrage bedraagt, alsook de fiscale aftrekbaarheid van de wagen in kwestie.
De bovenstaande componenten scheppen een duidelijk beeld van de werkelijke kost van een voertuig.
Er zijn wel nog enkele andere berekeningen nodig. Alle andere fiscale factoren moeten opgenomen worden in de TCO-berekening zoals de BTW-recuperatie, de impact van de fiscale aftrekbaarheid en de correctie op VAA (Voordeel Alle Aard).
Opgelet: alleen wanneer u alle parameters opneemt in de berekening, krijgt u zicht op de werkelijke TCO. Wenst u een overzicht van hoeveel uw wagen u werkelijk u zal kosten? Dan kunnen wij u voorzien van een op maat gemaakte TCO-calculatie.
Wat gaat er veranderen in 2023?
Periode voor 1 januari 2023: Alle wagens die besteld worden voor 1 januari 2023 vallen onder de huidige regels van de fiscale aftrekbaarheid. De huidige maxima (100%) en minima (50% of 40% voor voertuigen met een CO2-uitstoot > dan 200 g/km) blijven eveneens behouden op voorwaarde dat het voertuig niet van eigenaar verandert.
Periode na 1 januari 2023: De plug-inhybride zelf behoudt zijn huidige fiscale aftrekbaarheid, maar de brandstofkosten (benzine of diesel) zijn vanaf die datum nog maar voor 50% aftrekbaar.
Juli 2023: Progressieve daling of de zogenaamde uitdoofregeling voor niet-emissieloze wagens zal d eaftrekbaarheid van die wagens zakt in de zogenaamde “uitdoofregeling” elk jaar met 25%.
Welke datum is geldig bij aankoop?
Besteldatum telt
De overheid kijkt voor het ingaan van de nieuwe regels altijd naar de besteldatum en dus niet naar de leverings- of inschrijvingsdatum. Het volstaat dan ook dat de bestelbon voor de aankoop of het leasecontract ten laatste op 30 juni 2023 ondertekend is om van de huidige regels te blijven genieten. Voor plug-in hybrides is de uiterste besteldatum 31 december van dit jaar als je ook nog van de (quasi) volledige aftrek van de brandstofkosten wil kunnen genieten.
Belangrijk bij leasing of renting: De datum, waarop het renting- of leasingcontract getekend wordt als bepalende factor te beschouwen.
Wacht daarom niet tot de laatste dag om uw bestelling te plaatsen.
